老總唱歌釣魚的各種娛樂、禮金紅包、超標(biāo)接待……這一切統(tǒng)統(tǒng)都要買發(fā)票公款報賬。湖南長沙警方近日偵破一起虛開發(fā)票大案，揭開了違規(guī)公款消費(fèi)的冰山一角。
２０１２年以來，犯罪團(tuán)伙虛開倒賣發(fā)票２億余元，不少涉案單位用買來的發(fā)票“洗白”不當(dāng)開支，僅長沙地區(qū)就有４０多家單位在列。
“新華視點(diǎn)”記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，近年來，隨著中央八項(xiàng)規(guī)定、反四風(fēng)的不斷深入，請客送禮、吃吃喝喝、濫發(fā)津補(bǔ)貼等行為得到極大遏制。但在一些地方的政府機(jī)關(guān)和企事業(yè)單位，上述不當(dāng)消費(fèi)依然存在，并通過虛開發(fā)票、虛假列支的方式變得隱蔽甚至“合法化”。
犯罪團(tuán)伙４年倒賣２億多元真發(fā)票
“開的都是真發(fā)票，全部來自長沙地區(qū)的超市、商場、酒店。”長沙市國稅稽查局紀(jì)檢組長尹波說，一個團(tuán)伙涉嫌虛開發(fā)票的金額高達(dá)２億多元，這是自２０１１年虛開普通發(fā)票入刑以來湖南省查獲的第一例，案值之大在全國也比較罕見。
現(xiàn)年３２歲的王某虎是河南鄧州市人，有犯罪前科。在做回收商場、超市購物卡生意時，他發(fā)現(xiàn)北京不少“卡販子”還通過倒賣商場、超市的發(fā)票獲利，于是動了倒賣發(fā)票的念頭。
２０１２年，王某虎來到長沙，發(fā)現(xiàn)當(dāng)?shù)氐陌l(fā)票販子賣的都是假發(fā)票，根本不知道賣真發(fā)票也能賺錢。王某虎于是想方設(shè)法與長沙商場、超市的營業(yè)員、財務(wù)人員搭上關(guān)系，站街?jǐn)埧徒拥?#8220;活兒”后，就按要求偷偷將發(fā)票開出來。
賺到錢以后，王某虎購置了高級轎車、名牌服飾，出手闊綽，把自己包裝成一個“大老板”，在“圈內(nèi)”漸漸有了“名氣”，很多假發(fā)票販子紛紛加入其團(tuán)伙。
“在利益的誘惑下，王某虎構(gòu)建了一個以他為核心，圍繞長沙火車站、袁家?guī)X一帶，涉及下線３０余人的販賣發(fā)票犯罪網(wǎng)絡(luò)。”長沙市經(jīng)偵支隊(duì)副隊(duì)長陳耀松說。
自２０１２年以來，王某虎團(tuán)伙通過散發(fā)名片、張貼小廣告、群發(fā)短信、散布網(wǎng)絡(luò)廣告等方式攬客接單，以開票金額的１．５％至６％收取購票者的“開票費(fèi)”，以開票金額１％至３．５％的比例給相關(guān)財務(wù)人員或營業(yè)員支付好處費(fèi)。截至案發(fā)前，該團(tuán)伙共涉嫌虛開普通發(fā)票金額高達(dá)２億多元。
根據(jù)群眾舉報，２０１５年５月，長沙市經(jīng)偵支隊(duì)將主犯王某虎、秦某偉等１４名犯罪嫌疑人抓獲歸案，搗毀窩點(diǎn)２個，暫扣涉案電腦等物品一大批，收繳偽造的各商場、公司印章４１枚。
買發(fā)票用于各種各樣“說不得”的開支
大量發(fā)票流向哪里？負(fù)責(zé)經(jīng)辦此案的長沙市公安局經(jīng)偵支隊(duì)六大隊(duì)負(fù)責(zé)人劉勇說，涉案購買發(fā)票的多為各大銀行、保險公司、證券公司、醫(yī)藥公司、房地產(chǎn)、旅游公司等企業(yè)，也有政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和國企。以湖南省內(nèi)單位居多，還涉及京滬蘇浙粵鄂等省市。
尹波介紹，王某虎團(tuán)伙開出的普通發(fā)票的名目多為辦公用品、勞保用品、電腦耗材、文體用品、餐費(fèi)、會議費(fèi)等。在提供真發(fā)票的同時，他們還能提供假冒的空白明細(xì)單，再蓋上私刻的商場、超市、酒店的印章，購買人可以根據(jù)需要填寫具體內(nèi)容。
“各單位購買發(fā)票的目的五花八門，譬如發(fā)放津補(bǔ)貼、請客送禮、協(xié)調(diào)關(guān)系、接待客戶等。按規(guī)定，這些開支在單位賬目都不能列支，于是就通過買發(fā)票報銷。”陳耀松說，這種行為的本質(zhì)是套取單位資金，用于各種各樣“說不得”的開支。
湖南省一位國企工作人員說，在企業(yè)日常經(jīng)營活動中，禮金紅包、超標(biāo)接待等公款消費(fèi)多多少少仍暗中存在。按照國企財務(wù)規(guī)定，這些支出不能直接入賬，經(jīng)辦人大多會找發(fā)票販子購買可以列支項(xiàng)目的普通發(fā)票來報賬。
“不管什么性質(zhì)的單位，虛開發(fā)票、套取資金的行為都不符合相關(guān)法律法規(guī)，其中極有可能隱藏腐敗問題。”湖南大學(xué)廉政研究中心執(zhí)行主任袁柏順表示。
近年來，各級紀(jì)檢、審計機(jī)關(guān)查處了不少虛開發(fā)票、套取資金的典型案例。譬如，２０１５年，中央第十巡視組對中國科協(xié)進(jìn)行的專項(xiàng)巡視反饋通報顯示，中國科協(xié)財務(wù)制度不健全，經(jīng)費(fèi)管理使用不規(guī)范，虛假發(fā)票報銷、違規(guī)發(fā)放補(bǔ)貼等現(xiàn)象多發(fā)。
２０１４年６月，審計署公布的中投公司２０１２年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計結(jié)果顯示，２０１０年以來，國泰基金使用假發(fā)票套取資金４３３０．０４萬元，用于賬外支付銷售人員獎勵，其中２０１２年發(fā)生１７９３．２５萬元。
加強(qiáng)對富余發(fā)票的管理 報銷制度需完善
發(fā)票販子為何能從商場、超市開出大量真發(fā)票？長沙市一家大型超市企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)告訴記者，大型商業(yè)零售企業(yè)都是按照報表納稅，而不是按照發(fā)票納稅，很多消費(fèi)者不一定會向商家索要發(fā)票，因此商場、超市、酒店、餐飲企業(yè)都有大量的富余發(fā)票。
尹波介紹，如果一家超市一年的營業(yè)額是２億元，但顧客索要的發(fā)票實(shí)際上只有１億元，就形成了１億元的富余發(fā)票。這些富余發(fā)票給了不法分子可乘之機(jī)，他們與商業(yè)企業(yè)的“內(nèi)鬼”暗中勾結(jié)，按照購票者指定的名目將發(fā)票開出來。
業(yè)內(nèi)人士指出，要斬斷倒賣發(fā)票的利益鏈，必須從源頭上防止富余發(fā)票流出，公安、稅務(wù)部門應(yīng)加大查處力度，督促涉案的商業(yè)零售企業(yè)嚴(yán)厲打擊“內(nèi)鬼”，堵住漏洞，對富余發(fā)票實(shí)施更加嚴(yán)格的監(jiān)督管理。
“不按規(guī)定填開發(fā)票名目，這種行為也是法律法規(guī)禁止的。對于這種行為，目前主要是由稅務(wù)機(jī)關(guān)給予行政處罰，但處罰力度較小，根本起不到震懾作用。一些商家為了招攬業(yè)務(wù)，填開發(fā)票名目比較隨意，只要在經(jīng)營范圍內(nèi)，想開什么都沒問題。”尹波建議，稅務(wù)和司法部門應(yīng)加強(qiáng)聯(lián)動，依法嚴(yán)厲打擊不如實(shí)填開發(fā)票名目的行為。
嚴(yán)打發(fā)票的買賣關(guān)鍵在于遏制需求。袁柏順表示，在審計監(jiān)督機(jī)制方面，相關(guān)部門應(yīng)該創(chuàng)新“人防”“技防”措施，推行賬目倒查、發(fā)票倒查，精準(zhǔn)識別虛開發(fā)票、虛假列支、賬實(shí)不符等行為。在財務(wù)管理方面，政府機(jī)關(guān)和企事業(yè)單位都要完善發(fā)票報銷責(zé)任體系，制定嚴(yán)格的發(fā)票報銷程序和要求。比如，在報銷時，要求經(jīng)辦人必須提供機(jī)打明細(xì)單，對人工填寫的明細(xì)單實(shí)行嚴(yán)格限制，增加虛假列支行為的操作難度。
“除了嚴(yán)懲發(fā)票販子以外，還可以按照法律規(guī)定，嚴(yán)查一批受票金額較大、套取資金較多的單位和個人，提高違法成本。”陳耀松說。（劉良恒）
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