少則幾十元，多則上千元，有的人退稅已經(jīng)入賬;所在地還沒有開放匯算業(yè)務(wù)，有的人每天登錄APP了解最新動(dòng)態(tài);還有的人前期預(yù)繳稅額不足，需要補(bǔ)繳納一筆稅款……近期，2020年個(gè)稅綜合所得匯算清繳在各地陸續(xù)啟動(dòng)。
這是中國(guó)個(gè)稅史上首次匯算清繳，納稅人將在指定日期前完成個(gè)稅匯算申報(bào)，繼而繳納補(bǔ)稅或申請(qǐng)退稅。“今天你報(bào)稅了嗎?”正成為新的問(wèn)候語(yǔ)。
“匯算后退了不少稅款”
此次個(gè)稅匯算，廣大納稅人首先要弄清兩個(gè)新概念，即“綜合所得”和“匯算清繳”。
據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局介紹，“綜合所得”，就是將工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬與特許權(quán)使用費(fèi)納入個(gè)人所得稅綜合征稅范圍，并實(shí)行專項(xiàng)附加扣除，再按年度進(jìn)行匯算清繳;“匯算清繳”，就是將納稅人的綜合所得對(duì)照此前納稅人預(yù)扣預(yù)繳的稅款，實(shí)行“按年算賬、多退少補(bǔ)”，有些納稅人此前預(yù)扣稅額過(guò)多，可以申請(qǐng)退稅，有些納稅人預(yù)扣稅額不足，需要補(bǔ)稅。
“以前繳納個(gè)稅都是單位每月從工資里直接扣，從來(lái)沒接觸過(guò)年度匯算這些內(nèi)容，更不明白‘綜合所得’是指什么，我也是經(jīng)過(guò)一番學(xué)習(xí)才了解的。”近日，上海開通了個(gè)人匯算，在上海一家互聯(lián)網(wǎng)公司工作的魏冬登錄“個(gè)人所得稅”APP，第一時(shí)間申報(bào)了綜合所得。
魏冬介紹，他去年租了間大公寓，每月房租11000余元，但預(yù)繳時(shí)沒來(lái)得及申報(bào)扣除，“上海租房，應(yīng)納稅所得額每月扣除1500元，一年就是18000元，這次年度匯算一并可以補(bǔ)充扣除。”魏冬算了算賬，他全年綜合所得扣除三險(xiǎn)一金和減除費(fèi)用后是30萬(wàn)余元，扣除了這1.8萬(wàn)元后，拿到了3000余元的退稅。
依法繳納補(bǔ)稅或享受退稅，是這次申報(bào)個(gè)稅匯算的核心：前者是義務(wù)，凡是綜合所得年收入超過(guò)12萬(wàn)元且年度匯算補(bǔ)稅額超400元的，都必須辦理匯算;后者是權(quán)利，不論退稅額多少，哪怕只有一元錢，都可以申領(lǐng)退稅。不少納稅人反映，不論是交了補(bǔ)稅還是拿到了退稅，心里都更踏實(shí)了。
北京納稅人小趙向記者展示他手機(jī)APP里的收入納稅明細(xì)，“我去年才參加工作，每月工資1萬(wàn)余元，但每月5000元減除只享受了5個(gè)月，估計(jì)預(yù)繳稅款中能退幾百元。”
上海白領(lǐng)楊沛介紹，這次匯算，他不需補(bǔ)稅也無(wú)退稅。“我們單位許多年紀(jì)大些的同事享受的退稅就多了，有人之前房貸、贍養(yǎng)老人、學(xué)齡子女的扣除項(xiàng)目沒有申報(bào)，還有人在外面做講座、發(fā)表文章，勞務(wù)報(bào)酬和稿酬之前的預(yù)扣稅率高于年度綜合所得在稅率表中的實(shí)際適用稅率，匯算后都退了不少稅款。”
當(dāng)然，如果符合一些條件，匯算清繳后納稅人則需要補(bǔ)繳。深圳一家事業(yè)單位的財(cái)務(wù)人員劉威介紹，一開始所在單位部分同事還有顧慮，擔(dān)心辦了個(gè)稅匯算以后，退稅拿不到，反而要交上一筆補(bǔ)稅。“仔細(xì)想一想：如果抱有僥幸心理不辦或者逾期，需要補(bǔ)稅的人，事后抽查一樣逃不過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的眼睛，不僅要補(bǔ)上欠的稅款，還要繳納滯納金;而原本能拿到退稅的人，這筆錢就落空了。既然如此，還不如早辦早踏實(shí)。”
拓展“非接觸式”遠(yuǎn)程辦稅
此前，受疫情影響，各地未按原定規(guī)劃開通匯算清繳。近期，隨著疫情防控形勢(shì)趨穩(wěn)，不少地區(qū)逐步開放個(gè)稅年度匯算線上業(yè)務(wù)。
據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，目前，已有云南、山西、遼寧、吉林、江蘇、廣東、海南、上海、浙江、福建等地先后開放了個(gè)稅匯算遠(yuǎn)程辦稅功能，而北京、湖北等地仍未開放。國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布通知稱，后續(xù)隨著各地疫情防控情況變化，個(gè)稅匯算清繳的通道還會(huì)陸續(xù)分批分區(qū)開放。
個(gè)稅匯算業(yè)務(wù)開放后，為推動(dòng)匯算工作有序進(jìn)行，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)改進(jìn)辦稅方式，拓展“個(gè)人所得稅”APP、電子稅務(wù)局網(wǎng)站、自助辦稅終端等“非接觸式”遠(yuǎn)程辦稅渠道。
以最常用的APP辦理為例，打開“個(gè)人所得稅”APP，點(diǎn)擊進(jìn)入“綜合所得年度匯算”，即可辦理個(gè)稅匯算業(yè)務(wù)。納稅人能夠在個(gè)人收入納稅數(shù)據(jù)中看到自己2019年度的每一筆應(yīng)報(bào)收入和相應(yīng)的預(yù)繳稅額，在確認(rèn)個(gè)人基礎(chǔ)信息、匯繳地和已繳稅額后，即可填報(bào)銀行卡信息申領(lǐng)退稅。
“用APP辦匯算很方便，不論是公司財(cái)務(wù)還是我們這些普通納稅人，疫情期間不需要出門就能辦稅，省心又安心。”魏冬說(shuō)。不過(guò)，由于同時(shí)使用人數(shù)較多，線上辦稅有時(shí)會(huì)卡頓。“使用的時(shí)候，經(jīng)常要輸入信息好幾次才能成功登錄APP，登陸以后界面上方不時(shí)提示‘系統(tǒng)開小差了，請(qǐng)稍后再試’，說(shuō)明辦稅軟件還有提高的空間。”
對(duì)此，12366納稅服務(wù)平臺(tái)工作人員介紹，因在線人數(shù)過(guò)多，個(gè)人所得稅APP可能會(huì)存在運(yùn)行不夠流暢的問(wèn)題，后期經(jīng)過(guò)升級(jí)將逐步改善，遇到此類情況的納稅人可以選擇錯(cuò)峰登錄辦理。
總體上，線上辦稅正朝著高效便捷的方向不斷改進(jìn)，為納稅人提供更多方便。國(guó)家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司有關(guān)負(fù)責(zé)人韓國(guó)榮表示，“非接觸式”辦稅繳費(fèi)服務(wù)并非是稅務(wù)部門應(yīng)對(duì)疫情的臨時(shí)舉措，而是持續(xù)鞏固拓展服務(wù)質(zhì)量的長(zhǎng)效之舉。
據(jù)了解，國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站已從3月17日起開設(shè)了線上“稅務(wù)講堂”，以幫助納稅人準(zhǔn)確掌握、及時(shí)享受稅費(fèi)優(yōu)惠政策，讓納稅人實(shí)現(xiàn)“應(yīng)享盡享”。其中，“‘非接觸式’網(wǎng)上辦稅清單及問(wèn)題解答”欄目針對(duì)185個(gè)涉稅事項(xiàng)和35類常見問(wèn)題給予解答。個(gè)人所得稅年度匯算清繳的官方網(wǎng)站和各地稅務(wù)機(jī)關(guān)也為納稅人提供了詳細(xì)的辦稅培訓(xùn)材料。
個(gè)稅惠民實(shí)招多
“能享受退稅但沒有辦匯算還能拿到退稅嗎?”“如果年收入不到12萬(wàn)元，或者需補(bǔ)稅金額不到400元，用不用辦匯算?”“本地還沒有開通，什么時(shí)候能辦?”——畢竟是“首次”，納稅人疑問(wèn)不少。
對(duì)此，稅務(wù)部門提醒納稅人，并不是所有納稅人都必須辦理個(gè)稅綜合所得匯算業(yè)務(wù)，有三類人不需要辦理匯算：納稅人需要補(bǔ)稅但綜合所得年收入不超過(guò)12萬(wàn)元的、納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的、納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者未申請(qǐng)年度匯算退稅的。對(duì)于必須到服務(wù)廳辦理的非緊急事項(xiàng)，納稅人也可以待疫情過(guò)后再行辦理。
“目前，個(gè)稅匯算工作正有序展開，由于辦理匯算的單位分批次進(jìn)行服務(wù)，有些納稅人可能會(huì)發(fā)現(xiàn)APP頁(yè)面顯示‘暫緩開通’，這完全不必著急，隨著各單位陸續(xù)開放辦理，納稅人能夠按時(shí)完成其個(gè)稅匯算申報(bào)。”針對(duì)一些地區(qū)仍未開通個(gè)稅匯算線上業(yè)務(wù)，稅務(wù)部門工作人員介紹，有特殊急辦需求的納稅人，經(jīng)預(yù)約仍然可以通過(guò)為其定向開通的APP辦理匯算業(yè)務(wù)，“隨著一些地區(qū)疫情防控響應(yīng)級(jí)別向下調(diào)整，匯算遠(yuǎn)程辦稅渠道會(huì)更暢通。”
除了匯算工作穩(wěn)步推進(jìn)，近年來(lái)個(gè)稅領(lǐng)域的一系列惠民紅包正變成居民手中的真金白銀：年度綜合所得“起征點(diǎn)”(即計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的減除額)達(dá)到6萬(wàn)元，相當(dāng)于每月5000元，大幅高于個(gè)稅改革前的每月3500元;將工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬等多項(xiàng)收入統(tǒng)一納入綜合所得，稅率表大幅調(diào)整;引入養(yǎng)老、租房、房貸、子女教育等多項(xiàng)密切關(guān)系到民生福祉的專項(xiàng)附加扣除……一攬子個(gè)稅新政，在建立起綜合與分類相結(jié)合的稅制同時(shí)，也體現(xiàn)了公平對(duì)待不同性質(zhì)勞動(dòng)、提高居民收入和消費(fèi)能力的政策落腳點(diǎn)。“這是我們納稅人看得見、摸得著的實(shí)惠。”楊沛說(shuō)。
國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng)葉霖兒介紹，在疫情發(fā)生后，稅務(wù)總局圍繞支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)、鼓勵(lì)公益捐贈(zèng)、支持防護(hù)救治等重點(diǎn)工作出臺(tái)了一系列個(gè)人所得稅支持政策。
為支持防護(hù)救治，兩類人群可以享受支持防護(hù)救治的個(gè)人所得稅政策，對(duì)參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者發(fā)放的財(cái)政補(bǔ)助、參與疫情防控人員取得政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的疫情防治臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。
為鼓勵(lì)公益捐贈(zèng)，對(duì)于通過(guò)公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)應(yīng)對(duì)疫情的現(xiàn)金和物品、直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)應(yīng)對(duì)疫情物品，允許企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅在稅前全額扣除。
為支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)，對(duì)湖北省境內(nèi)的個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，代開貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅發(fā)票時(shí)，暫不預(yù)征個(gè)人所得稅;對(duì)其他地區(qū)的上述納稅人按代開發(fā)票金額預(yù)征個(gè)人所得稅的比例暫由1.5%降至0.5%。個(gè)稅“利好”，正越來(lái)越多。
責(zé)任編輯：陸迪
